作案手段低劣

　　作案手段低劣

　　鄱阳县财政局党组成员徐晓明向记者介绍说，关于财政账户资金的划拨管理流程是，凡是动用资金，必须由用款单位提出申请、业务股室出具意见、预算科室核定指标、分管领导审核签字、局长签字批准，然后由业务股室开具支票、加盖公章和经手责任人私章，支票最终送达银行才能进行资金划拨。

　　鄱阳县财政局这种每划拨一笔钱都要经过多个环节、多人经手的流程设计，自然使一般人难以作案。

　　李华波在办理财政局的正常业务的时候，会按正常程序走；套取资金时就省去前面几个环节，而直接走后面的“由业务股室开具支票、加盖公章和经手责任人私章”两个他可以操控的环节。

　　第一步，李华波私刻了一枚名称为“鄱阳县基础建设财务管理专用章”的公章，这枚公章的名称与鄱阳县财政局在鄱阳县农村信用合作联社城区分社的预留印鉴“鄱阳县基本建设财务管理专用章”一样。

　　经手责任人的私章是李华波的，按照财政局的相关规定平时就放在李华波处，由李华波本人保管。

　　第二步，有了假公章和真私章，李华波只要能拿到支票就可以。保管支票的是副股长张庆华，而张庆华正是他的团伙成员。这样，李华波很轻而易举地就能拿到支票，并盖上自己私刻的假公章和自己保管的真私章。这些就绪，便送到城区分社。

　　记者了解到，城区分社关于客户存款、取款也有一套严格的规章制度。显然，在李华波等人作案过程中，如果没有城区分社“内鬼”的配合，一笔钱也划拨不出去，因为支票上加盖的是假公章。

　　而这枚假公章的图案与财政局预留的印鉴图案有明显的不同。记者比对盖在有关资料上的这两枚印章的图案，很容易就能发现，图案中间五星到下方“管理专用章”的距离明显不同，假的比真的距离近；而且字迹的粗细、大小也有所不同。

　　相关人员都听命于当了十多年主任的徐德堂。这样，便一路绿灯、畅通无阻。

　　例如，按照鄱阳县农村信用联社的规定，由县联社派到各分社的委派会计负责鉴章和审核工作，行使监督职能。而被派到城区分社的委派会计潘学迅和城区分社的综合柜员朱小兰，却没有履行职责，严格把关。

　　据记者了解，2009年11月，李华波去城区分社更换印鉴，按规定本该向财政局申请并经主要领导批准，但他并未履行这一手续就到城区分社更换了印鉴。

　　原鄱阳县农村信用联社理事长吴智敏承认，在李华波更换印鉴过程中，城区分社存在把关不严的问题，他解释是“银行竞争激烈，大客户不敢丢，关系熟悉后，程序就忽略了”。

　　记者在采访中发现，李华波、徐德堂等人的作案手法极其低劣、漏洞百出。

　　他们要从鄱阳县财政专户上划拨款项，需要填写支票，而有的支票上面的问题十分明显。如，在一张转账支票上，记者就看到，除了“鄱阳县基本建设财务管理专用章”的公章是假的，关于转账的金额部分——小写的地方显示出来的金额是1360万元，而大写的地方填写的却是“壹仟叁佰陆拾元整”。

　　就是这样的一张支票，城区分社竟也从财政专户上划走了1360万元，给收款人“鄱阳县锦绣市政工程建设有限公司”。

　　同样，他们从鄱阳县锦绣市政工程建设有限公司的账户上往外套现填写支票时，一张转账支票上，收款人的地方填写的是“付文元”，而在入支票时提供的身份证上面的姓名竟是“付元文”。这样的支票，城区分社的工作人员也给转了账。

　　类似明显的问题还有不少。同一个客户，在存款凭条上“客户签名”处的签名字迹不同；再如，钱先从鄱阳县锦绣市政工程建设有限公司的账户上划进个人账户，而鄱阳县锦绣市政工程建设有限公司出具的转账支票上填写的日期却是此后的日期。

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